发生销售商品退补价时，应由业务部门填制“销货更正单”，算出应付或应收的金额，送财会部门作为退款或收款的依据。销货退补价一般只涉及原发商品的售价金额，不涉及商品数量，所以．在核算上只需调整“商品销售收入”帐户，它与“库存商品”和“商品销售成本”等帐户无关。其会计分录：
(1)属于本年度的销售行为
①发生退价时：
借(减)：商品销售收入
贷(减)：银行存款
②发生补价时：
借(增)：应收货款
贷(增)：商品销售收入
③收到转来补货款时：
借(增)：银行存款
贷(减)：应收货款
(2)属于上年度的销售行为
为不影响本年度财务成果，发生的退补价不冲减商品销售收入，而做为营业外收支列支。其会计分录：
①发生退价时：
借(增)：营业外支出
贷(减)：银行存款
②发生补价时：
借(增)：银行存款
贷(增)：营业外收入
