生意场 > 智库 > 管理百科/会计知识 > 会计科目 > 清算资金往来

清算资金往来

相关词条

什么是清算资金往来

  清算资金往来是指用于不同行之间清算的资金,如用于票据或跨行款项划拨的预备金(在人行开户),各行之间的清算代理资金等。

清算资金往来的会计处理

  一、本科目核算企业(银行)间业务往来的资金清算款项。

  二、本科目可按资金往来单位,分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。

  三、同城票据清算业务的主要账务处理。

  (一)提出借方凭证,借记本科目,贷记“其他应付款”科目。发生退票,借记“其他应付款”科目,贷记本科目。已过退票时间未发生退票,借记“其他应付款”科目,贷记“吸收存款”等科目。

  提出贷方凭证,借记“吸收存款”等科目,贷记本科目;发生退票做相反的会计分录。

  (二)提入借方凭证,提入凭证正确无误的,借记“吸收存款”等科目,贷记本科目。因误提他行凭证等原因不能入账的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目。再提出时,借记本科目,贷记“其他应收款”科目。

  提入贷方凭证,提入凭证正确无误的,借记本科目,贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的,借记本科目,贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时,借记“其他应付款”科目,贷记本科目。

  (三)将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的,借记“存放中心银行款项”等科目,贷记本科目;如为应付差额做相反的会计分录。

  四、发生的其他清算业务,收到的清算资金,借记“存放中心银行款项”等科目,贷记本科目;划付清算资金时做相反的会计分录。

  五、本科目期末借方余额,反映企业应收的清算资金;本科目期末贷方余额,反映企业应付的清算资金。

关键词