生意场 > 智库 > 税收
  •            以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是规定国家征税权的行使和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称,与税收实体法相对应。其主要内容包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序。具体规定纳税人如何进行税务登记、纳税申请、税款缴纳;扣缴义务人如何扣缴
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  •            一国政府在制定税法时,有意识地提供某些税收优惠,给予纳税人以鼓励或保护的税收政策。税收庇护通常指一国的投资鼓励措施,如某些国家税法中允许纳税人扣除人为而非经济的损失,以及允许将利润、收益用于投资等推迟纳税人的种种规定等。税收庇护的典型特征是可以推延所得的实现、
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  •            亦称“税收缺陷”。一国政府所制定的税收法规中可使纳税人加以利用借以减轻其税负的税收规定。这种税收漏洞主要有两种情况,一种是政府制定税法时无意留下的缺口,使纳税人有机可乘;另一种是政府在制定税法时有意敞开口子,旨在刺激和引导纳税人在指定方向和范围内进行活动,即给
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  •            亦称“饶让抵免”或“虚拟抵免”。居住国政府对其居民在非居住国得到减免的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。税收饶让是在对国际重复征税采用抵免法给予免除的条件下产生的,但它所免除的不是国际重复征税,而是并未向非居住国缴纳过的税收,它实际
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  •            各国之间签订税收协定所依据或参照的规范性样本。目前主要有经合组织范本和联合国范本。在这两个税收协定范本面世以前,有关国家间自发地签订的税收协定涉及内容少,条文不够规范,随机性、盲目性很大。更重要的由于没有可参考的协定范本,给有关国家签订和执行国际税收协定带来很
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  •            指一国政府给予本国境内的外国人以等同于本国人的税收待遇,不加歧视。税收无差别待遇是国家间签订国际税收协定中的一项特别规定条款,是处理国家间税收分配关系的一条重要原则。其具体要求是缔约国一方的公司或个人,在缔约国另一方负担的税收和有关条件,不能比缔约国另一方的国
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  •            两个主权国家所签订的协调相互间税收分配关系的税收协定。双边税收协定是当今国际税收协定的主要形式。由于各国政治、经济和文化背景的不同,尤其是税制方面存在很大差异,出于维护各自财权利益的需要,多个国家谈判就有关税收事务达成一个一致的协议是十分困难的,而两个国家之间
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  •            亦称“综合税收协定”。“特定税收协定”的对称。指两个或两个以上国家签订的广泛涉及处理相互间各种税收关系的协定。早期的一般税收协定是有关缔约国之间边界地区居民税收制度的协定。现阶段,一般税收协定通常已包括缔约国之间所有有关各种所得税和一般财产税的国际税收问题在内
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  •            三个以上主权国家所签订的协调相互间税收分配关系的税收协定。多边税收协定因涉及的国家较多,涉及的范围较广、协调起来较为困难,因而签订的较少。世界上已签署的多边税收协定有北欧五国签订的北欧税收公约;欧盟与非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家签订的洛美协定等。其中
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  •            亦称“国境税收调整”。指基于保护贸易的要求,国家对商品进出本国国境所采取的鼓励出口、控制进口的税收政策措施。一般对进口的外国货物,除征收进口关税外,还征收与本国货物一样的按产品征收的税收,以平衡国内外货物的税收负担,保护本国产品的生产和国内市场;对出口的本国货
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