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贷款准备金

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什么是货款损失预备金

  商业银行提取的贷款损失预备金一般有三种:一般预备金、专项预备金和非凡预备金。

  一般预备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失预备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%计提的贷款呆账预备金就相当于一般预备金。

  专项预备金应该针对每笔贷款根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持度等因素,分析风险程度和回收的可能性合理计提。我国现行的《贷款损失预备金计提指引》规定,专项预备金要根据贷款风险分类的结果,对不同类别的贷款按照建议的计提比例进行计提。

  非凡预备金是针对贷款组合中的特定风险,按照一定比例提取的贷款损失预备金。非凡预备金与普通和专项预备金不同,不是商业银行经常提取的预备金。只有碰到非凡情况才计提非凡预备金。

贷款损失预备金的计提方法

  贷款损失预备金的计提方法:

  在很多西方发达国家,贷款损失预备金如何计提、计提比例是多少,都是由商业银行按照审慎原则自主决定的,计提标准主要是根据贷款分类的结果和对贷款损失概率的历史统计。在转轨经济国家则一般由监管当局确定计提原则,确定计提比例的参照标准。

  根据我国《银行贷款损失预备计提指引》规定,银行应按季计提一般预备,一般预备年末余额不得低于年末贷款余额的1%;银行可以参照以下比例按季计提专项预备:对于关注类贷款,计提比例为2%;对于次级类贷款,计提比例为25%;对于可疑类贷款,计提比例为50%;对于损失类贷款,计提比例为100%。其中,次级和可疑类贷款的损失预备,计提比例可以上下浮动20%。特种预备由银行根据不同类别(如国别、行业)贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验,自行确定按季计提比例。

  不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失预备金计提是否充足的一个重要指标。

  不良贷款拨备覆盖率=贷款损失预备金计提余额/不良贷款余额。

 
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