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国库存款

相关词条

国库存款(treasury deposit)

什么是国库存款

  国库存款是指在国库的预算资金(含一般预算和基金预算)存款。

"国库存款--xx"账户的核算

  (一)核算内容:

  核算各级财政会计在国库的预算资款在国库的各项存款的增加数、减少数以及期末国库存款的结存数情况。按一般预算和基金预算存款进行明细核算

  国库存款--一般预算存款

  国库存款--基金预算存款

  (二)主要账务处理:
  1、收到国库报来的预算收入时:

  借:国库存款--一般预算存款

    --基金预算存款

    贷:一般预算收入

      基金预算收入

  2、收到国库报来的下级上解收入时:

  借:国库存款-一般预算存款

    贷:上解收入

  3、开支拨款使用国库存款或向所属下级财政周转使用时:

  借:一般预算支出、与下级往来

    贷:国库存款--一般预算存款

  4、向上级主管单位借款或从预算外结余调用资金时:

  借:国库存款-一般预算存款

    贷:与上级往来、调入资金

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