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债券差价收入

相关词条

什么是债券差价收入

  核算买卖债券现券实现的差价收入。

债券差价收入的核算原则

  (一)卖出上市债券,应于成交日确认债券差价收入,并按应收取的全部价款与其成本、应收利息和相关费用的差额入账。

  (二)卖出非上市债券,应于实际收到价款时确认债券差价收入,并按应收取的全部价款与其成本、应收利息的差额入账。

债券差价收入的账务处理

  (一)卖出上市债券时,按成交日应收取的证券清算款,借记"证券清算款"科目,按已计利息,贷记"应收利息"科目,按结转的债券投资成本,贷记"债券投资"科目,按其差额,贷记或借记本科目。

  (二)卖出非上市债券,按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,按结转的债券投资成本,贷记"债券投资"科目,按已计利息,贷记"应收利息"科目,按其差额,贷记或借记本科目。

  本科目应分别债券种类,如国债、企业债、转换债等设置明细账,进行明细核算。

  期末,应将本科目的余额全部转入"本期收益"科目,结转后本科目应无余额。

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